Что такое сумма социального налогового вычета?

Содержание

Социальный налоговый вычет в [year] году: кому положены, примеры расчета

Что такое сумма социального налогового вычета?

В ряде случаев, оговоренных действующим законодательством РФ, граждане могут оформить социальный налоговый вычет. Данная преференция позволяет уменьшать подоходный налог, подлежащий уплате. Она доступна только плательщикам НДФЛ (13%), относящимся к налоговым резидентам РФ. Льгота предоставляется в сумме затрат, понесенных налогоплательщиком на определенные цели за конкретный налоговый период, но с учетом установленных ограничений. Основания и порядок получения такого НДФЛ‑вычета регулируются статьей 219 Налогового кодекса РФ (НК).

Социальные НДФЛ-вычеты: разновидности, порядок получения

Пунктом 1 статьи 219 НК оговорено, что гражданин-резидент, который уплачивает НДФЛ (13%), вправе уменьшить налогооблагаемый доход на величину таких социальных вычетов (издержек, понесенных за конкретный налоговый период):

  1. Суммы, перечисленные плательщиком НДФЛ в виде благотворительных взносов и прочих пожертвований (подпункт 1 пункта 1 статьи 219 НК).
  2. Затраты гражданина-налогоплательщика на оплату учебы – как собственной, так и некоторых родственников (своих детей, подопечных, бывших подопечных, сестры/брата). Основание – подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК.
  3. Расходы физлица-налогоплательщика на оплату предоставленных медицинских услуг и покупку лекарственных препаратов. По этому основанию заявитель может получить вычет, если данные средства он потратил как на себя, так и на определенных родственников (родителей, супругу/супруга, детей, подопечных). Этот НДФЛ‑вычет предусмотрен подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК.
  4. Суммы пенсионных взносов, перечисленных физлицом-налогоплательщиком по соглашениям негосударственного пенсионного обеспечения. Такие соглашения заявитель мог заключить как в свою пользу, так и в пользу родственников, отнесенных нормами Семейного кодекса к категории близких, или членов семьи. К этой же категории затрат относятся издержки физлица на перечисление страховых взносов по соглашениям добровольного пенсионного страхования, соглашениям добровольного страхования жизни (срок – минимум 5 лет). Преференция оговорена подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК.
  5. Суммы страховых взносов, дополнительно перечисленных заявителем льготы для целей создания собственных пенсионных накоплений (подпункт 5 пункта 1 статьи 219 НК).
  6. Стоимость независимой оценки квалификационного соответствия заявителя – при условии, что такая оценка была оплачена налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде (подпункт 6 пункта 1 статьи 219 НК).

Порядок оформления социального НДФЛ-вычета

Получение социальных налоговых вычетов регламентировано пунктом 2 статьи 219 НК. Чтобы оформить социальный НДФЛ‑вычет любой разновидности, физлицо-заявитель составляет декларацию 3‑НДФЛ и передает её фискальному ведомству (ФНС). Сделать это нужно по истечении соответствующего налогового периода.

Однако вычеты, обусловленные затратами физлица на обучение, медобслуживание и перечисление взносов по соглашению добровольного страхования жизни, можно получить до завершения календарного (налогового) года через работодателя. Для этого предусмотрены следующие правила:

  1. Гражданин должен представить работодателю надлежащее заявление и документальное подтверждение своего права на оформление данной льготы.
  2. Такое подтверждение выдается подразделением ФНС в течение 30 дней с момента подачи физлицом соответствующего заявления и подтверждающих бумаг.
  3. Предоставление работодателем вычета начинается с месяца обращения налогоплательщика за его получением.
  4. Если работодатель удержал с гражданина НДФЛ без применения заявленного вычета, сумма подоходного налога, излишне удержанного работодателем, компенсируется налогоплательщику в установленном порядке. Процедура такого возмещения оговорена статьей 231 НК.
  5. Если на протяжении календарного (налогового) года заявленные социальные вычеты предоставлены работодателем в меньшем размере, чем это оговорено положениями статьи 219 НК, заявитель вправе действовать через ФНС. Иными словами, недостающую сумму можно получить, направив 3‑НДФЛ фискальному ведомству по истечении соответствующего налогового года.

Вычеты в суммах взносов, перечисленных по соглашениям негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, дополнительных взносов для создания пенсионных накоплений можно получить до завершения налогового года. Такая возможность оговорена абзацем 6 пункта 2 статьи 219 НК. Для этой цели заявитель обращается к своему налоговому агенту. При этом должны соблюдаться следующие условия:

  1. Соответствующие издержки налогоплательщика подтверждены документально.
  2. Удержание этих взносов осуществлялось из выплат, совершаемых в пользу заявителя.
  3. Удерживаемые взносы перечислялись работодателем физлица в надлежащие фонды (организации).

За конкретный налоговый период сумма всех социальных вычетов, заявленных плательщиком НДФЛ (за исключением перечисленных пожертвований, оплаты обучения детей заявителя, оплаты дорогостоящего лечения), не должна превышать 120000 рублей в совокупности.

С учетом данного ограничения такие вычеты оформляются в размере затрат, фактически произведенных физлицом-заявителем. Если в конкретном налоговом периоде у гражданина возникает право на получение разных социальных вычетов, он может самостоятельно выбрать виды и суммы возмещаемых затрат, учитывая общий лимит (120000 рублей). Такие правила предусмотрены абзацем 7 пункта 2 статьи 219 НК.

НДФЛ-вычет на уплаченные пожертвования

Гражданин, который пожертвовал на благотворительность какую-либо часть своего налогооблагаемого дохода (заработка), полученного в конкретном налоговом периоде, вправе получить соцвычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 НК. Такие пожертвования могут совершаться физлицом в пользу благотворительных, религиозных, социально ориентированных и иных некоммерческих структур. Получатели помощи могут действовать в сферах охраны здоровья, образования, культуры, соцзащиты, прочих областях общественно полезной деятельности.

Этот НДФЛ-вычет оформляется заявителю в сумме, соответствующей размеру совершенных выплат, но не превышающей 25% суммы налогооблагаемого дохода (заработка), полученного за конкретный налоговый год. В определенных случаях, оговоренных данной нормой НК, максимальную величину этой льготы можно увеличить до 30%.

Если гражданину вернули совершенное пожертвование, на основании которого он ранее оформил НДФЛ-вычет, у него возникает обязанность по включению суммы этого вычета в базу НДФЛ того налогового года, в котором произошел возврат пожертвования.

Пример с перечислением благотворительного взноса

За 2018 год гражданин заработал 1200000 рублей. В этом же периоде он пожертвовал 350000 рублей благотворительному фонду. Таким образом, максимальный размер дохода, на основании которого можно будет оформить НДФЛ-вычет, составляет 300000 рублей (25% от 1200000). Соответственно, заявитель сможет вернуть себе 39000 рублей (13% от 300000).

Соцвычет по НДФЛ за оплату учебы

Данная преференция предусмотрена подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК. Такой вычет налогоплательщик может получить, если в соответствующем налоговом периоде он оплатил собственную учебу и (или) очное обучение кого-либо из следующих лиц:

  • собственных детей, максимальный возраст которых – 24 года;
  • своих подопечных, максимальный возраст которых – 18 лет;
  • бывших подопечных, максимальный возраст которых – 24 года;
  • сестры/брата, максимальный возраст которых – 24 года.

При этом действуют следующие правила:

  1. Структура, предоставляющая образовательные услуги, должна обладать нужной лицензией (регистрацией).
  2. Соответствующие издержки заявителя должны подтверждаться официальными бумагами.
  3. НДФЛ-вычет оформляется за время обучения граждан, перечисленных выше.
  4. Льгота не используется, если образование оплачивалось деньгами маткапитала.
  5. Соцвычет данной разновидности оформляется в размере реальных затрат, понесенных заявителем, с учетом заданных ограничений.
  6. Для оплаты физлицом собственной учебы, очного обучения сестры/брата и бывших подопечных действует ограничение по сумме соцвычета – максимум 120000 рублей (включая остальные виды соцвычетов).
  7. Для оплаты гражданином очного образования собственных детей и подопечных также действует ограничение по величине соцвычета – максимум 50000 рублей в расчете на каждого из детей (подопечных).

Примеры для издержек обучения

Гражданин оплатил собственное образование, потратив 200000 рублей. Сумма социального налогового вычета, полагающегося ему на данном основании, составляет максимум 120000 рублей. Соответственно, заявитель сможет вернуть себе уплаченный НДФЛ на сумму 15600 рублей, что составляет 13% от 120000.

Налогоплательщик оплатил очное образование собственных детей: за старшую дочь – 150000 рублей, за младшего сына – 30000 рублей. При данных обстоятельствах НДФЛ‑вычет на каждого ребенка не может превышать 50000 рублей. Таким образом, физлицо сможет вернуть себе 13% от 80000 рублей (50000 плюс 30000). Возвращаемая сумма – 10400 рублей.

Соцвычет за оплату медобслуживания и лекарств

Этот НДФЛ-вычет регламентирован подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК. Его может оформить гражданин, который в конкретном налоговом периоде оплатил лекарства и (или) медобслуживание для себя и (или) следующих субъектов:

  • собственных родителей;
  • своего супруга;
  • собственных детей, максимальный возраст которых – 18 лет;
  • подопечных, максимальный возраст которых – 18 лет.

Помимо этого, при оформлении вычета учитываются также взносы, перечисленные физлицом в конкретном налоговом периоде по соглашениям добровольного личного страхования за себя и всех субъектов, перечисленных выше. Речь идет о страховании с целью оплаты медобслуживания.

НДФЛ-вычет по издержкам на медобслуживание (согласно перечню Постановления Правительства № 201 от 19.03.2001), лекарства и оплату страховых взносов предоставляется в сумме реальных затрат, но при этом не может превышать 120000 рублей, учитывая иные разновидности соцвычетов. Оплата дорогостоящего лечения не учитывается данным лимитом – она принимается к вычету в сумме реальных расходов. Список разновидностей дорогостоящего медобслуживания установлен Постановлением Правительства РФ № 201.

Медучреждение или страховщик должны обладать необходимыми лицензиями. Издержки физлица должны подтверждаться официальной документацией. Если такие издержки финансировались работодателем гражданина, они не принимаются к НДФЛ-вычету.

Пример для издержек на медобслуживание

Гражданин оплатил лечение своего трехлетнего ребенка, потратив 25000 рублей. Помимо этого, он купил лекарства на 30000 рублей для собственной жены. Медобслуживание и лекарства, оплаченные физлицом, относятся к списку Правительства РФ. Таким образом, налогоплательщик сможет компенсировать себе уплаченный НДФЛ в сумме, равной 7150 рублей, что составляет 13% от 55000 (25000 плюс 30000).

Пример для издержек на лечение

Гражданин проходил лечение, официально отнесенное к списку разновидностей дорогостоящего медобслуживания. Стоимость такого лечения составила 400000 рублей. Соответственно, физлицо на этом основании вправе возместить себе уплаченный подоходный налог с полной суммы понесенных издержек. Возвращенный налог – 52000 рублей (13% от 400000).

Прочие разновидности соцвычетов

Помимо НДФЛ-вычетов по издержкам на пожертвования, учебу и лечение, физлицо вправе вернуть уплаченный подоходный налог при наличии таких расходов в конкретном налоговом периоде:

  1. Уплата взносов по соглашениям негосударственного пенсионного страхования, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, срок действия которого составляет минимум 5 лет. Такие взносы физлицо может платить как за себя, так и за своих близких родственников, список которых определен Семейным кодексом.
  2. Перечисление дополнительных взносов на цели создания личных пенсионных накоплений.
  3. Оплата физлицом независимой оценки своего квалификационного уровня.

Соцвычеты по данным основаниям оформляются заявителю в сумме понесенных издержек, но их общая величина не должна превышать 120000 рублей (включая иные виды НДФЛ-вычетов, для которых также действует этот лимит). При этом все затраты гражданина должны доказываться официальными бумагами.

★ ★ ★

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Источник: https://walaw.ru/nalogi/socialnyj-nalogovyj-vychet

Социальный налоговый вычет: что это, в 2020 по НДФЛ как получить соц вычет

Что такое сумма социального налогового вычета?

Последние изменения: Январь 2020

Каждый гражданин, уплачивающий подоходный налог, вправе вернуть некоторую часть средств, перечисленных в бюджет, воспользовавшись правом на социальный налоговый вычет. Чтобы вернуть средства, потребуется согласовать возврат с налоговым органом, подав необходимые документы.

Общая информация

Социальные налоговые вычеты подразумевают под собой возврат суммы из налоговых перечислений, выплаченных ранее в пользу бюджета. Они предоставляются только гражданам, регулярно отчислявшим в ФНС 13 процентов от полученного дохода, поэтому в первую очередь ориентированы на трудоустроенных граждан, работающих на наемной работе.

Право на социальный налоговый вычет у ИП осложнено наличием других налоговых режимов, которые может выбрать предприниматель.

Чтобы знать, что следует предпринять для получения компенсации из бюджета, необходимо изучить особенности предоставления социального налогового вычета, что это такое для налогоплательщика.

Фактически, вычет – это льгота, которую предоставляет государство своим гражданам, отчисляющим НДФЛ из заработка. В отличие от имущественных возвратов, социальные налоговые вычеты по НДФЛ предусматривают получение средств, израсходованных ранее на обучение, лечение и т.д. Чтобы вернуть что-либо из бюджета, необходимо, для начала перечислить в него средства.

Законодательные нормы

По основаниям для получения средств из бюджета различают стандартные и социальные вычеты. Всего существует 5 видов социальных налоговых вычетов. Все расходы, на что можно получить компенсацию, описаны в статье 219 НК РФ:

  1. Благотворительность.
  2. Обучение.
  3. Лечение и медикаменты.
  4. Пенсионное страхование и страховка жизни (добровольного типа).
  5. Накопительная трудовая пенсия.

Наибольшую популярность имеют соц вычеты, связанные с расходами на учебу и медицину.

Чтобы вернуть 13 процентов, уплаченных ранее в бюджет, необходимо подготовить отчет 3-НДФЛ и согласовать перечисление в местном отделении ФНС. В зависимости от места оформления компенсацию получают в виде ежемесячного возврата (по месту работы) или ежегодной выплаты (через инспекцию). Все разновидности возвратов могут компенсироваться ежемесячно, за исключением расходов на благотворительность (их возвращают по завершении года).

Соцвычеты возвращают при расходах на оплату добровольной страховки жизни, если у налогоплательщика будет на руках уведомление с согласованием возврата от ФНС.

Читайте также  Нужно ли платить налог с продажи наследственного имущества?
Сумма, подлежащая учету по компенсации, ограничена 120 тысячами рублей в год. Однако точная величина отчисления определяется в размере 13% от общей израсходованной суммы. При расходовании заработанных средств на дорогостоящее лечение лимит в 120 тысяч снимается – налогоплательщик вправе вернуть всю сумму в размере 13%.

Если деньги были потрачены в предыдущем году, гражданин сохраняет право на возврат, поскольку по времени обращения применяется стандартный срок исковой давности в три года. Таким образом, обратившись в текущем году, налогоплательщику разрешается согласовать компенсации за трехлетний срок возврата.

Налоговый вычет на обучение

Право на данную разновидность вычета описано в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК. Условия для предоставления следующие:

  1. Учеба в заведениях общеобразовательного типа.
  2. Подтверждение статуса учреждения лицензией или иным документом.
  3. Возможность предоставить документы, которые подтвердят расходование средств.

Важный нюанс – все платежи должны поступать от лица, оформляющего возврат, что подтверждается документально. Если компенсируются траты за обучение, 3-НДФЛ могут подавать близкие родственники (братья, сестры, родители, опекуны), если они учатся очно и не достигли 24 лет.

На лечение

Востребованный вариант возврата – при затратах на лечение и закупку медикаментов для себя, законного супруга или собственных несовершеннолетних детей. Право на получение денег из бюджета подтверждается:

  1. Наличием лицензии у медучреждения.
  2. Вхождением вида медицинской услуги в особый перечень, определенный ПП РФ №201.
  3. Наличием платежных бумаг, квитанций.

Среди граждан России особенно востребованы вычеты на стоматологические услуги. Этот вид лечения подразумевает возможность вернуть, как и по другим видам медуслуг, часть средств, в пределах расходования стандартного лимита в 120 тысяч рублей, т.е. до 15,6 тысяч рублей. Если удастся подтвердить, что лечение признано дорогостоящим, возмещают всю сумму в 13% без ограничений.

Согласно пп. 3 ст. 219 НК РФ, помимо средств на лечение граждане вправе вернуть деньги, уплаченные в качестве добровольных страховых взносов по личной страховке, а также страхованию жизни, оформленному на близких родственников (супруги, родители, дети, несовершеннолетние подопечные).

Главное, чтобы гражданин самостоятельно оплачивал медицинские услуги из собственных сбережений. Потраченные работодателем деньги на лечение компенсации по НДФЛ не подлежат.

Одновременное оформление нескольких вычетов

Закон допускает использование права на возврат в нескольких категориях, допуская одновременную компенсацию. Главное, правильно определить сумму налоговых вычетов, что это может включать.

Закон разрешает подавать документы на лечение и обучение одновременно в течение одного и того же периода, предоставляя единый пакет документации в ФНС. Главное, чтобы средства не превысили установленный лимит в 120 тысяч рублей компенсируемых расходов. Если медуслуги относятся к дорогостоящему лечению, эти затраты исключаются из расчета лимита.

Как получить (оформить) налоговый вычет

Существует два варианта оформления возврата – через предприятие, где трудоустроен гражданин, либо через инспекцию ФНС.

Для обращения в инспекцию необходимо дождаться, чтобы истек год, в течение которого осуществлялись расходы. Через работу граждане получают компенсации сразу, с каждой новой выплатой заработной платы.

По каждому случаю платежные документы будут различаться, однако есть единый список документов для социального вычета, предъявляемый в обязательном порядке. К таким документам относят:

  • отчет о доходах за год (3-НДФЛ);
  • основание для заполнения отчета – декларация 2-НДФЛ с работы налогоплательщика;
  • заполненный бланк заявления с указанием реквизитов, куда перечислить сумму из бюджета;
  • любые документы, подтверждающие факт оплаты и основания для затрат (квитанции, договора, чеки).

При оформлении справки об отчисленном налоге с доходов необходимо сообщить бухгалтерии, для чего потребовался документ. Дело в том, что по каждому из видов установлен свой индивидуальный код социального вычета. Это позволит правильно определить категорию перечисления. Например, при обучении детей в родительской справке указывают код 203.

Через работодателя

Чтобы получить социальный налоговый вычет вместе с заработной платой, гражданин должен предварительно подготовить пакет документации и согласовать возврат с ФНС. Основанием для получения компенсации станет уведомление от налоговиков о предоставленном вычете.

В ИФНС подают стандартный пакет: заявление, квитанции о затратах, налоговую отчетность. После рассмотрения обращения получают уведомление для последующей передачи бухгалтеру по начислению заработной платы в организации.

Работодатель должен получить от работника:

  • заявление с просьбой получать возврат вместе с заработной платой;
  • налоговое уведомление.

Денежная компенсация через работодателя оформляется в виде уменьшения базы налогообложения на сумму выделенной компенсации. Т.е. ежемесячно работник будет получать заработную плату без удержания подоходного налога.

Через ИФНС

Чтобы оформить возврат через налоговиков, полагается подождать, пока не завершится год, в течение которого были понесены расходы. На получение компенсации могут претендовать даже те, кто на момент обращения в ФНС не трудоустроен, но в предыдущем году имел неплохие заработки и налоговые отчисления.

Вся сумма подлежит выплате сразу, за весь год, однако при оформлении через инспекцию необходимо учитывать, что рассмотрение занимает около месяца, а к отчетным документам налоговики относятся весьма требовательно, поэтому есть риск получения отказа по причине недостаточного пакета бумаг или их некорректного заполнения.

Избежать риска отклонения обращения поможет обращение в специализированные бухгалтерские организации, готовящие налоговые декларации на платной основе. Заплатив некоторую сумму, налогоплательщик значительно увеличивает шансы на успешную выдачу уведомления. Можно также воспользоваться специальными онлайн-формами, где расчеты доходов и налоговых отчислений автоматизированы.

После предоставления пакета бумаг налогоплательщик ждет принятия решения. После того, как ФНС сообщит о разрешении вычета в течении ближайших 2 недель организуется обратное перечисление средств из бюджета по реквизитам, указанным в заявлении.

Следует учитывать, что при получении компенсации в связи с затратами на лечение или обучение родственника дополнительно потребуются личные документы на него, а также бумаги, устанавливающие близкую степень родства.

Иногда в процессе рассмотрения инспектор ФНС выявляет ошибки, о чем сообщает налогоплательщику. После доработки документов пакет подается заново.

Как рассчитать сумму вычета по НДФЛ

При определении окончательного размера выплаты из бюджета следует исходить из двух составляющих:

  1. Максимальная сумма (кроме дорогостоящих медуслуг) ограничена 120 тысячами рублей за год.
  2. Конкретная выплата предоставляется в сумме уплаченного налога, из расчета 13% от понесенных расходов.

Таким образом, определяя сумму компенсации, необходимо просуммировать все понесенные в каждой категории расходы и определить 13% от этой суммы. Если полученная сумма меньше 120 тысяч рублей, согласно НК РФ, человек вправе вернуть все средства, выплаченные ранее по НДФЛ, если годовой платеж по налогу больше, чем 13% от понесенных затрат.

Если заработок невысокий, налогоплательщик полностью вернет налоговые отчисления, а оставшаяся часть сгорает. Перенести право получения возмещения на следующий год по социальным выплатам невозможно.

Получение социальных возвратов – одна из мер государственной поддержки граждан, уплачивающих подоходный налог. Оказываемая финансовая помощь не предполагает автоматического назначения – налогоплательщику придется подготовить пакет бумаг и обратиться за согласованием в ИФНС. Иными словами, получить вычет можно только по личной инициативе граждан на основании норм законодательства, представленных в ст.219 НК.

Читайте: Обо всех видах налоговых вычетов

Остались вопросы? Задавайте! Наши юристы готовы ответить на все ваши вопросы, а также оказать квалифицированную помощь в подготовке заявлений в различные инстанции.

:

Источник: http://mamkapital.ru/nalogovye-vychety/socialnye/

Социальный налоговый вычет по НДФЛ в 2020 году

Что такое сумма социального налогового вычета?

Социальные вычеты — одна из разновидностей льгот, предоставляемых строго по НДФЛ. Использование социальных вычетов помогает каждому налогоплательщику воспользоваться возвратом одной части налоговых выплат. Таким образом, вычет по НДФЛ снижает налоговую базу, этим уменьшается общая сумма налогообложения с получаемого дохода.

Использование налогового вычета по НДФЛ означает получить право налогоплательщика, но никак не стать обязанным повторно выплачивать всю данную сумму. То есть любой гражданин РФ — является налогоплательщиком, который согласно с последними изменениями в законодательстве имеет полное право принимать решение по поводу дополнительных вычетов.

Социальные вычеты заметно снижают основные расходы плательщика налогов. Использовать их он может на личные нужды.

В какой момент можно воспользоваться социальным вычетом ндфл

Социальные вычеты предлагаются, если заявитель самостоятельно осуществлял по следующим обязательным расходам:

  1. пожертвовал средства на благие дела, к примеру, перечислил значительную сумму в детские дома;
  2. использовал на собственное обучение, в том числе на обучение детей, родственников;
  3. использовал на лечение свое или других родственников;
  4. при страховании:
    • по пункту негосударственного пенсионного обеспечения;
    • по добровольно-оформленному пенсионному страхованию;
    • при добровольном страховании своей жизни и жизни родственников, где нужен договор, заключаемый на период не меньше 5 л;
    • на возможную выплату других страховых начислений, также и на накопительный вариант пенсии.
  5. при прохождении проверки на квалифицированность должности.

Варианты социальных вычетов

  1. От общей суммы пожертвования примерно 25%, уходит на выплату налогов. Поэтому эту сумму можно забрать лишь по истечению налогового периода и только после предоставления декларации в налоговую службу.
  2. В последнее время оплата за обучение только возрастает. При осуществлении выплат не больше 120 тыс. рублей предоставляется сумма вычета по НДФЛ. Получить ее можно при таких же условиях, что и в предыдущем варианте. Заполняется декларация и передается агенту, с условием того, что плательщик сможет предоставить права на перечисление социального вычета.

  3. Оплата за обучение детей, одним из родителей. В объеме фактически осуществленных трат на проведение обучения, с суммой не больше 50 тыс. рублей на каждого обучающегося, перечисляется родителю, опекуну или попечителю. Но есть свои условия, ребенок должен учиться только в очной форме. Выдается уже после окончания периода после заполнения декларации и подачи его в налоговую службу.
  4. Оплата за учебу подопечных, которым еще нет восемнадцати лет, а также тех, кто учится и не достиг 24 летнего возраста.

    Обучение должно проходить строго по очной форме в общеобразовательных, государственных учреждениях. Оформляется декларация и отправляется агенту, который рассматривает все возможности гражданина и подтверждает права на получение налогового вычета. Вычет можно получить с начала следующего месяца.

    Оплата за обучение, если все это осуществляется одним из близких родственников, на обучение несовершеннолетнего, до достижения им 24летнего возраста. Учеба также должно проходить в очной форме.

    Выдается только после окончания налогового периода, и после предоставления задекларированных документов в отделение налоговой службы. Сотрудник ИФНС подтверждает право плательщика налогов на последующее получение социального вычета по налогообложению. Начисление с налогового можно получить с начала следующего месяца, после обращения физ. лица за получением средств.

  5. На лечебные цели. В данном случае предусматривается выплата за услуги со стороны медицинского учреждения, а также на медицинские препараты.

    Размер устанавливается исходя из производственных расходов, в объеме не более 120 тыс. рублей. Если налогоплательщик оплачивает собственное лечение, супруги, а также других родственников и детей в возрасте до 18 л, то список всех предоставленных мед. услуг и медицинских препаратов будет утверждено согласно с федеральным законодательством, рассматривающий выплаты по разным теоретическим особенностям, также с учетом желаемого результата, размеру внесенной суммы на покупку медикаментов, услуг.

    Исходя из общей суммы страховых взносов, выплаченные в период налогообложения, согласно по договору добровольной страховки, будет определяться только в сумме не больше 120 тыс. рублей. Выплата плательщиком налогов собственного страхования, или же возможно и близких родственников, в том числе и детей, и подопечных.

    Дорогое лечение, может определяться исходя из общего объема произведенного расхода. Сюда можно внести весь перечень услуг, лекарственных препаратов, которые утверждаются законодательством РФ.

  6. Взносы внесенные согласно договору страховки. Любые пенсионные накопления согласно по соглашению НГПО, которые были заключены с негос. пенсионным учреждением в объеме не больше 120 тыс. Если при этом договор был заключен заявителем и негос. пенсионным фондом в личную или же в пользу своих родственников согласно с семейным кодексом России.

Вычеты могут быть предоставлены либо ИФНС, либо лично в руки. Выдаются они до окончания налогового периода после обращения к сотруднику налоговой службы, с условием, если имеются свидетельство того, что у вас есть права на все произведенные расходы. А также, если если взносы были удержаны в пользу налогового плательщика и были перечислены в специальные фонды или в страховое агентство работодателем учреждения, где гражданин числился официальным работником.

Страховые выплаты согласно с соглашением с ДПС, который заключается с агентством страховой службы будут выплачены с учетом некоторых условий. Если договор оформлен самим налогоплательщиком на свое имя или имя своего супруга, родителей, попечителей, усыновителей, детей с наличием инвалидности, независимо, каким образом они оказались на его попечении.

Вычеты могут быть предоставлены в ИФНС, откуда заявитель сможет забрать свои средства, обратившись с перечнем документаций. Получить их можно после того, как налоговый срок будет окончен и при условии, что налогоплательщик предоставит все необходимые документации с предварительным подтверждением о произведенном расходе. Также учитываются моменты, где удержание выплат должны были осуществлены в пользу самого плательщика налогов.

Вполне возможно, что они были перечислены в соответствующий фон или проведены руководством компании, в котором трудился заявитель.

Страховые выплаты в соответствии с соглашением ДСЖ. Если же данный договор заключен на период не меньше 60 мес., то обращения будет отправлено в страховую компанию, которая осуществляла все эти вычисления. Соглашение по добровольному страхованию жизнедеятельноти рассматривается, если между сторонами имеются договора, которые были оформлены сроком не меньше пяти лет. Вполне возможно, что при этом налогоплательщик воспользовался выплатами в пользу своих родственников, родителей, детей, попечителей, опекунов и так далее.

В общем объеме оплаченных налогоплательщиком сумм во время налогового распределения в виде дополнительного страхового взноса в качестве накопительной пенсии согласно с Федеральным законодательством, к тому же если учтены все требования по его взносу. То вычет будет получен по счету ИФНС, или же предоставляются налогоплательщику лично на банковский счет или карту. В любом случае налогоплательщики могут рассчитывать на дополнительные выплаты, если при этом смогли полноценно пополнить назначенную ранее сумму.

Итог

Исходя из всех перечисленных тонкостей, выплаты из ИФНС может получить каждый гражданин РФ. При этом сумма налога не должна быть менее присуждаемого на одного человека размера. В любом случае по данному вопросу можно обратиться в налоговую службу и получить там подробную информацию обо всех проводимых операциях.

Не стоит тянуть с получением вычета, если намерены получить в скором времени, так как по истечении налогового периода вы сможете их получить только после того как пройдет определенное время.

Все формальности и условия о проведении данных процедур можно получить в налоговой службе, где практически каждому желающему предоставят информацию о его счете, а также о возможных дополнительных начислениях. Правда и мифы о деньгах в Telegram

Источник: https://www.vbr.ru/sovety/help/people-and-economic/nalogovye-vychety-v-2020/

Социальные налоговые вычеты в 2020 году

Что такое сумма социального налогового вычета?

Социальные налоговые вычеты – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.). Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение, обучение или благотворительность.

В каких случаях предоставляется социальный налоговый вычет

Согласно статья 219 НК РФ социальные налоговые вычеты предоставляются при осуществленных затратах на:

  • обучение
  • лечение
  • благотворительность
  • негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ).

Социальный вычет на благотворительность

Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели.

При этом сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика.

Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Чтобы воспользоваться вычетом, физическое лицо должно иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Подтверждающие документы

Перечень документов законодательством РФ не установлен.

Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет можно представить:

  • платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;
  • договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;
  • документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности);
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Справку следует получить у налогового агента (агентов), от которого были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.

Социальный вычет на обучение

Социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.

Условия для получения социального вычета на обучение

Существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения.

Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ.

Кроме этого, условиями предоставления вычета на обучение являются (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • обучение проводится в образовательных учреждениях;
  • у образовательного учреждения имеется соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения;
  • наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Отметим, что за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме обучения, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.

В противном случае, деньги возместить не получится.

Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Размер социального вычета на обучение

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

  • сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;
  • размер расходов на обучение, так сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом.

В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению — 50 000 рублей.

Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей.

Отметим, что можно одновременно получить социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение ребенка.

Социальный вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.

При этом социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.

Чтобы получить данный вид вычета, физическое лицо должно иметь официальный заработок и платить подоходный налог.

Кроме того, должны быть выполнены следующие условия:

  • лечебное учреждение должно обладать лицензией;
  • произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.
  • должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.

Как получить социальный налоговый вычет

Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю.

При получении возмещения через налоговую инспекцию сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком.

При получении вычета через работодателя деньги будут возвращены частями ежемесячно.

То есть из заработной платы не будут удерживать подоходный налог до достижения максимально возможного вычета.

Отметим, что можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

Получение социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции

Для получения социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции, надо подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы.

Список необходимых документов для получения социального налогового вычета через ИФНС будет таким:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
  • заявление на социальный вычет;
  • платежные документы с медицинским либо образовательным учреждением, которые подтверждают произведенные расходы;
  • договор с соответствующим учреждением.

Кроме этого, в случае получения социального налогового вычета на лечение обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг.

Если планируется получить налоговое возмещение за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то следует приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.

При этом в справке по форме 2-НДФЛ в зависимости от вида социального вычета (вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д.) в справке проставляется соответствующий код социального налогового вычета.

Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.

После того, как собран пакет документов, надо сдать собранные документы в ИФНС и дождаться решения налогового инспектора.

При этом в заявлении на получение вычета необходимо указать банковские реквизиты.

Таким образом, чтобы получить социальный вычет через работодателя необходимо:

  • написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;
  • примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;
  • написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).

Получение социального вычета по НДФЛ у работодателя

Чтобы оформить социальный налоговый вычет по месту работы, необходимо подготовить пакет документов.

Сначала в Федеральной налоговой службе (ФНС) по месту жительства надо оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на соответствующую льготу.

К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают расходы на обучение или лечение (договоры, назначения врача, квитанции об оплате и т.п.).

Срок рассмотрения заявки в ФНС – 30 календарных дней, после чего будет выдан соответствующий документ.

Далее, необходимо написать заявление налоговому агенту (работодателю), к которому следует приложить копию документа, подтверждающего право на налоговый вычет из ФНС.

После этого работодатель обязан уменьшить базу налогообложения на соответствующую сумму.
 С сайта audit-it.ru

Классификация по расходам

Статья 219 НК РФ регламентирует возможность получить возврат при затратах, понесенных на:

  • обучение;
  • лечение;
  • расходы на благотворительность;
  • расходы на формирование пенсионного обеспечения.

Все компенсации носят заявительный характер. Для их получения гражданину необходимо обратиться с пакетом документов в ФНС или к работодателю. В противном случае возможность будет упущена.

На благотворительность и пожертвования

Возврат НДФЛ при затратах на благотворительные цели указан в п.п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ. Уменьшение облагаемой налогом базы при этом возможно на фактическую сумму, но не более четверти от дохода за один год.

Благотворительные платежи могут быть перечислены:

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммерческим организациям;
  • некоммерческим организация в области науки, культуры, спорта, образования, здравоохранения;
  • религиозным организациям, некоммерческим организациям по формированию целевого капитала.

При этом при пожертвовании в в государственные, муниципальные учреждения в области культуры и некоммерческие организации для формирования целевого капитала социальный вычет может доходить до 30% от суммы дохода за год, а на региональном уровне может быть установлен иной предельный размер вычета.

Перечисляя денежные средства на благотворительные нужды, налогоплательщик не должен получать взамен от организации какую-либо компенсацию. Пожертвование предполагает безвозмездность.

Для получения данной компенсации необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней следующую документацию:

  • подтверждение понесенных затрат, к примеру, квитанции, чеки;
  • письма из благотворительных учреждений с просьбой о пожертвованиях;
  • справку 2-НДФЛ за годовой период.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ — это предусмотренная законодательством РФ возможность для налогоплательщиков уменьшить размер базы на сумму расходов, понесенных на определенные цели. Правом на подобный бонус от государства обладает каждый официально трудоустроенный гражданин в России.

Законодательное регулирование предоставления социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ можно получить по окончании налогового периода (один год). Процедура их оформления предполагает документальное обеспечение. Гражданину потребуется предоставить налоговую декларацию с приложением документов, подтверждающих расходы в налоговый орган, либо к работодателю.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

+7 (800) 555-93-50 (Регионы РФ)

+7 (495) 317-12-91 (Москва)
+7 (812) 429-74-51 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Подобные компенсации от государства предоставляются в размере фактических затрат, но ограничены максимальной суммой в 120000 руб. Лицо, рассчитывающее получить их, должно определиться с видом расходов, если затрат было несколько.

Важно! Возврат не переносится на следующий отчетный период. Если уплаченного налога за год не хватит, оставшаяся сумма сгорит.

Этот вид государственной компенсации предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога с определенной денежной суммы. Получение их не ограничиваются количеством раз. Подавать документы на перечисления можно каждый год при наличии предусмотренных законодательством условий.

В нормативной базе данная возможность предусмотрена в статье 219 НК РФ. Это положение в полном объеме регламентирует порядок предоставления выплат, условия и способы перечисления.

Источник: https://www.cherlock.ru/articles/socialnie-nalogovie-vicheti

Что такое социальные налоговые вычеты по НДФЛ и где можно их оформить?

Что такое сумма социального налогового вычета?

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при возникновении определенных расходов за прошедший налоговый период. Для его получения необходимо грамотно составить заявление и приложить документы, подтверждающие право на выплату.

Что такое социальный налоговый вычет?

О том, что такое социальный налоговый вычет, и о правилах его предоставления сказано в статье 219 НК РФ. Согласно этому нормативному акту, вычет налоговый – это часть доходов гражданина, которые не облагаются ставкой НДФЛ. Таким способом можно вернуть часть денежной суммы, потраченной на определенные цели.

На вычет могут рассчитывать только официально трудоустроенные физические лица. Главное условие – регулярное отчисление налогов согласно сумме полученных доходов.

Впервые граждане РФ получили право на налоговый вычет в 2000 году. С этого момента нормативный акт неоднократно подлежал изменениям и дополнениям.

Классификация

Вычет предоставляется людям, которые за прошедший налоговый период часть своих доходов потратили в одном или нескольких «льготных» направлениях:

  • благотворительность;
  • лечение;
  • обучение;
  • на дополнительные взносы по накопительной части пенсии.

Каждое направление имеет свои особенности и определенный размер социального вычета.

Благотворительность

Вычет доступен физическим лицам, которые в течение года перечислили на благотворительность денежную сумму в виде помощи:

  1. благотворительным организациям;
  2. религиозным организациям, действующим в рамках законодательства и имеющим разрешение на оказание услуг в данной сфере;
  3. некоммерческим организациям с целью создания или пополнения имеющегося целевого капитала;
  4. некоммерческим социальным организациям, оказывающим помощь социально незащищенным категориям населения;
  5. некоммерческим организациям, которые работают в сфере науки, образования, просвещения, защиты прав человека, здравоохранения.

Сумма вычета по НДФЛ в данном случае не может превышать 25% от размера дохода налогоплательщика.

Если за год налоговый вычет не использовался, то остаток не переносится на следующий период. Это правило предусмотрено пп.1 п.1 ст. 219 НК РФ.

В некоторых случаях оформить вычет не получится:

  • если получателем благотворительности стало физическое лицо;
  • если денежные средства перечисляются не в организацию напрямую, а в фонды, ею созданные;
  • если благотворительность осуществляется с целью личной выгоды (например, в обмен на имущество).

Чтобы оформить налоговый вычет, необходимо обратиться в налоговый орган по окончании налогового периода. Для этого заполняется декларация, к ней прикладываются документы, подтверждающие расходы на благотворительность. К ним относятся:

  • договор, заключенный с благотворительной организацией, где указаны реквизиты плательщика и сумма сделанного взноса (к договору прикладывается акт приема-передачи благотворительного взноса);
  • любой платежный документ, подтверждающий перевод средств на счет благотворительной или некоммерческой организации (во внимание принимаются реквизиты получателя, где указывается наименование компании);
  • документ, подтверждающий статус организации, которая становится получателем платежа;
  • справка по форме 2-НДФЛ с указанием дохода за прошедший налоговый период.

Обучение

Социальные налоговые вычеты можно получить при оплате собственного обучения, а также получения образования детьми в возрасте до 24 лет, сестрами и братьями.

Этот вид вычета имеет несколько особенностей.

  • Вычет распространяется на обучение в любом учебном заведении, включая детские сады и курсы. Но оформить его можно при условии, что у учебного заведения есть лицензия, подтверждающая его статус.
  • У налогоплательщика должны иметься на руках все платежные документы, подтверждающие фактическую оплату учебы. При этом вычет оформляется только на человека, данные которого указаны в этих документах. Если гражданин оплачивает учебу детей или братьев, сестер, то он лично должен вносить средства и сохранять квитанции.
  • Вычет за получение образования для себя предоставляется при любой форме обучения. За детей или братьев, сестер – только при очной форме.

Размер соц. вычета зависит от двух параметров:

  1. суммы уплаченных за прошедший период налогов (вычет не может быть больше этой суммы);
  2. суммы, уплаченной за обучение (вычет подразумевает возврат 13% потраченной суммы).

Законом предусмотрены и лимиты. Так, если гражданин обучается самостоятельно, то вычету подлежит сумма, не превышающая 120 000 рублей. Вернуть в этом случае получится 15 600 рублей (13% от 120 000 руб.). За обучение ребенка максимальный размер вычета составляет 50 000 рублей, а вернуть можно только 6 500 рублей (13% от 50 000 руб.).

Оформить вычет можно одновременно на свое обучение и обучение детей, братьев и сестер.

Получение налогового вычета производится после подачи декларации и документов, подтверждающих факт оплаты обучения.

Лечение

Государство возвращает часть суммы, потраченной на лечение и покупку медикаментов. Делается это посредством налогового вычета, который предоставляется налогоплательщикам, имеющим возможность подтвердить доход и оплату медицинских услуг.

Этот вид социального вычета предоставляется только при ряде обязательных условий.

  • Лечение и покупка медикаментов осуществлялось в учреждении, имеющем лицензию.
  • Был получен вид лечения, указанный в перечне, который утвержден Постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г.
  • Оформить вычет можно на собственное лечение, а также медицинские услуги, оказанные супругам, несовершеннолетним детям, братьям, сестрам и родителям.
  • У плательщика есть документы, подтверждающие оплату медицинских услуг.

Оформить вычет можно у работодателя или в налоговой инспекции. В первом случае возврат осуществляется частями, во втором – полностью. При оформлении у работодателя 13% от затраченной на лечение суммы будет возвращаться с заработной платы (точнее, не будет вычитаться подоходный налог до достижения полагающейся суммы). В налоговой инспекции осуществляется возврат в денежном эквиваленте посредством безналичного перевода на банковский счет заявителя.

Размер социального вычета зависит от вида полученного лечения. Если оно обычное, что подтверждается кодом «1» в справке, выдаваемой медицинским учреждением, то максимально можно вернуть 13% от 120 000 рублей, потраченных на услуги организации здравоохранения. Если в справке значится код «2», то это говорит об оказанном дорогостоящем лечении, размер вычета на который не ограничен. К примеру, гражданин потратил 500 000 рублей на операцию. Из нее будет осуществлен возврат 13%, что составит 65 000 рублей. При этом в год можно получить только ту сумму, которая была уплачена заявителем в качестве налогов. Остаток переносится на следующий год.

В том, как получить вычет на дорогостоящее лечение, также есть нюансы. Оформление возможно при соблюдении нескольких условий:

  • расходные материалы, приобретенные в ходе оказания медицинских услуг, включены в перечень, утвержденный Правительством;
  • медицинское учреждение, где проводится лечение, не имеет бесплатных расходных материалов и медикаментов, требуемых пациенту;
  • выдана справка, подтверждающая оказание дорогостоящего лечения;
  • выдана справка, предназначенная для налоговых органов.

Заявить о своем праве на возврат части потраченной суммы можно в течение 3 лет с момента получения медицинских услуг.

Накопительная часть пенсии

Вычет предоставляется налогоплательщикам, которые из собственных средств произвели пополнение накопительной части пенсии. Если пополнение осуществлял работодатель, то возврат не положен. Право на оформление вычета сохраняется за налогоплательщиком на протяжении 3 лет.

Максимальная сумма дополнительных взносов в совокупности с расходами на лечение и обучение составляет 120 000 рублей.

Для оформления потребуется документ, подтверждающий пополнение накопительной части пенсии, а также справка 2-НДФЛ и декларация.

Как оформить у работодателя?

Для оформления вычета у работодателя необходимо подготовить пакет документов. В него входит:

  • заявление, составленное в территориальном отделении ФНС;
  • платежные документы, подтверждающие расходы за прошедший налоговый период;
  • после рассмотрения заявления в ФНС выдается документ, подтверждающий право на возврат части уплаченной суммы. Этот документ также передается работодателю.

При обращении к работодателю потребуется написать заявление, указав в нем свое право на возврат части потраченной суммы. После рассмотрения документы передаются в бухгалтерию. После этого производится уменьшение налогооблагаемой базы.

Как оформить в налоговой инспекции?

Преимуществом обращения в ФНС напрямую является возможность получения полагающейся суммы деньгами сразу на руки. Из недостатков – длительное время рассмотрения документов, высокая вероятность отказа. Можно избавить себя от лишней волокиты и обратиться к специалистам, которые за определенную плату возьмут на себя ответственность за оформление документов и обращение в налоговую службу.

Обращаться в ФНС необходимо по окончании налогового периода (года) с комплектом документов:

  • декларацией 3-НДФЛ;
  • справкой 2-НДФЛ, составленной работодателем;
  • заявлением;
  • платежными документами;
  • договором с учреждением, куда были направлены средства.

Если получение вычета нужно после оплаты лечения или обучения родственников, то также прикладывается свидетельство о браке или свидетельство о рождении, в зависимости от степени родства.

В заявлении обязательно указываются банковские реквизиты, куда будут перечислены деньги.

На рассмотрение документов отводится 30-дневный срок, после чего заявителю высылается уведомление с одобрением или отказом. Во втором случае обязательно указывается причина. Как правило, налоговые органы отказывают при отсутствии нужных документов или неправильно составленном заявлении (декларации). После исправления ошибок документы подаются заново.

Иногда случается, что налоговые органы отказывают без видимой причины. В этой ситуации мы рекомендуем обратиться к юристу или сразу в суд. Но делать это целесообразно при условии, что заявитель действительно имеет право на возврат уплаченного налога.

Итак, социальный налоговый вычет предоставляется физическим лицам в качестве возврата части или полной суммы уплаченных налогов. Это право возникает при получении платных медицинских услуг, обучении, благотворительности и самостоятельных взносах на накопительную часть пенсии. Оформить вычет можно у работодателя или в налоговой службе.

Источник: https://subsived.ru/kompensatsii/sotsialnyj-nalogovyj-vychet

Социальный налоговый вычет НДФЛ: что это такое и как его получить – максимальная сумма

Что такое сумма социального налогового вычета?

Ее выдают на четыре типа трат.

  • Медицинские расходы. Это не только лечение, длительные курсы терапии, операции, но и приобретение препаратов необходимых для реабилитации и не имеющих дешевых и эффективных аналогов.
  • Обучение. Получение высшего образования либо повышение уровня квалификации.
  • Пенсионное обеспечение, связанное с негосударственными фондами.
  • Благотворительность. Тут есть свои ограничения. Как минимум официальный статус компании, принимающей пожертвования.

При этом понесенные финансовые расходы должны быть существенными. Этот фактор не имеет четкого толкования, строгого лимита, когда траты признаются радикальными. Но по негласному стандарту – это не менее 10 минимальных размеров оплаты труда. Возможны и меньшие суммы. Но покрывать убытки в одну-две тысячи рублей – нелогично.

Социальные налоговые выплаты на благотворительность

Для получения вычета гражданин обязан иметь статус резидента РФ: проживать в стране, а также находиться в ней минимум на одни сутки больше шести месяцев за последний год – 183 дня.

Во-вторых, гражданин обязан быть налогоплательщиком. Ведь именно из числа сборов и складывается финансовая база для возврата. Поэтому чем больше было уплачено, тем значительнее сумма вычета. Но есть и ограничения. Это размер в 25% от доходов. В пределах нее человек может совершать благотворительность и рассчитывать на возврат этих средств.

Получить выплату можно по окончании календарного года за прошедший период. Если весь объем уплаты налогов не был востребован, он сгорает и на следующий сезон уже не переносится. Придется опять ожидать 365 дней, чтобы реализовать новую льготу.

Что такое социальный налоговый вычет по 3 НДФЛ – первый вопрос, которым задаются претендующие на льготу. Действительно для получения выплаты необходимо заполнить декларацию по третьей форме.

Подтверждающая документация

Чтобы получить вычет, важно заблаговременно собрать определенный пакет бумаг.

  • Доказательства выплат. Это в большей части квитанции, выписки с банковского счета, распечатки с мобильного банка. Подойдут и платежные поручения.
  • Правоустанавливающие документы организации, принимающей пожертвования. Это учредительные бумаги, сметы, устав. Понадобятся, разумеется, копии. Никто оригиналы требовать не будет. Также лучше получить дубликат лицензии на деятельность – для подтверждения целей перевода финансовых средств.
  • Справка 2-НДФЛ. Чтобы было понятно, сколько человек заработал, и соответственно сколько уплатил в качестве налогов за последний расчетный период. Получить ее можно на работе, обратившись к работодателю или в бухгалтерию.
  • Договор. В большинстве случаев при крупном пожертвовании составляется определенного рода соглашение, зафиксированное на бумаге. Стоит знать, что выплаты предоставляются, если к сделке (безвозмездной) применяются правила гражданского договора. То есть, нужно еще иметь оригинал акта приема-передачи денег.

Как получить возврат социального налогового вычета на обучение

Здесь можно рассчитывать на более крупное возмещение. Но есть свои нюансы.

Студентом не обязательно должен быть сам налогоплательщик. Можно забрать средства за:

  • ребенка (или даже нескольких);
  • граждан, находящихся на опекунстве;
  • несовершеннолетних братьев, сестер, других родственников;
  • недееспособных людей старше 18 лет.

Обычно такого рода выплаты назначаются по медицинским показаниям.

Условия

Часто возникает вопрос, «максимальная сумма социальных налоговых вычетов – что это такое». Ведь очевидно, что предельный размер ограничивается потраченными средствами. Для обычных случаев – 13%, но существуют и иные параметры. Так в благотворительности планка – 25% от заработка.

Также к условиям относится прохождение программы в учебном заведении. То есть домашняя форма, работа с репетиторами и тому подобное – не учитываются, и льгота на такое обучение не распространяется.

При оплате за ребенка или иных граждан под опекой также есть условие – очное обучение. Когда деньги возвращают за собственную учебу, то подойдет и заочная форма. Очень важно: вуз должен иметь аккредитацию, лицензии, быть в федеральном перечне. Еще один аспект: если речь идет о получении льготы за ребенка или родственника, ученик не может быть старше 24 лет. Поскольку в этом возрасте он уже должен сам зарабатывать и соответственно иметь возможность оформить возврат.

Максимальный размер социального вычета на обучение

Также находится в пределах 13% от дохода. Но есть ограничения по абсолютной цифре – 120 тысяч рублей в год. Для кого-то это очень крупный лимит, ведь местечковые вузы часто требуют за годовой курс всего по 20-40 тыс. рублей. Но лучшие заведения (особенно в Москве) стоят куда дороже. И тут ограничение оказывается небольшим.

Эта цифра касается исключительно покрытия расходов за собственное обучение. В случае оплаты за образование ребенка лимит жестче – всего 50 тысяч рублей. Но зато нет никаких ограничений на совмещении. То есть учиться можно и вдвоем, оформляя запрос на себя и на ребенка. Но на человека рассчитан только один возврат: не допускается одновременная заявка от мамы и папы. Это будет общая выплата.

Как оформить заявку для получения социального налогового вычета

Все довольно просто. Существует всего один орган, куда можно обратиться. Это ФНС. Можно решить проблему с помощью работодателя. Он не будет ничего возвращать, а просто перестанет в течение года перечислять за вас подоходный налог в ФНС. Соответственно ваша заработная плата вырастет на 13%. Какой вариант выгоднее и удобнее – каждый решает сам.

Остаток от общей, доступной к возврату, суммы в 120 тыс. рублей не сохраняется. Чтобы этого не произошло, можно заявить для вычета средства, потраченные за последние три года.

В налоговой

Подача заявления должна происходить в конце периода. Чтобы за прошедший год уже успела накопиться достаточная сумма, из которой будет проходить покрытие расходов. Необходимо обратиться в ИФНС по месту жительства и передать документацию. Сделать это можно и удаленно, но будет стоить куда больших усилий.

В необходимый пакет документов входят:

  • заявление. Написать можно и в свободной форме. Но в сети есть масса бланков, которые просто нужно заполнить;
  • декларации 3 и 2 НДФЛ. Третья – это основной документ, его придется заполнять. А вторая – это справка о заработанных средствах и уплаченных налогах;
  • договор с учреждением. Это благотворительный фонд, куда пересылались пожертвования, госпиталь, оказывающий медицинские услуги, учебное заведение, где проходил обучение гражданин;
  • платежные справки. При наличии нескольких способов подтверждения оплаты, выписки, квитанции и расписки, акты приема-передачи – лучше использовать все. Это не обязательно, но существенно сокращает время на рассмотрение;
  • справки о статусе организации;
  • подтверждение состава семьи. Свидетельства о браке, о рождении, копии паспортов, документы об опекунстве. Конкретная бумага понадобится в том случае, если возврат берется за этого человека.

Остается лишь дождаться, когда ИФНС рассмотрит ваше заявление. Зачастую это занимает до 30 дней.

У работодателя

В первую очередь нужно написать обращение в ФНС, чтобы подтвердить право на получение вычета. Придется подождать ответа, что может занять до 30 дней. Как только документацию передадут, крепим ее к общему пакету документов и пишем заявление уже на имя работодателя. И снова ждем решения. Правда, тут обычно все происходит быстрее.

Таким образом в следующий период удержание НДФЛ происходить не будет. Социальный налоговый вычет предоставляется в сумме 13% от заработной платы. Логично, что подавать заявку также лучше в конце года.

Куда обратиться

Из двух вариантов – получить сумму «в рассрочку» через работодателя или одной выплатой от ФНС – второй очевидно предпочтительнее. Времени уходит меньше, обращаться придется лишь один раз. Да и получить полный размер единоразовым переводом выгоднее и удобнее. Но есть нюанс: если за прошлый год вы уже брали возмещение, то остается урегулировать вопрос с работодателем, чтобы на следующий год он не перечислял НДФЛ.

Подведем итоги

К социальному вычету люди не обращаются лишь в двух случаях: если в принципе не знают о такой возможности либо боятся бюрократической волокиты. Действительно, сбор документов плюс 30 дней ожидания – возврат происходит не сразу. Но если отработать алгоритм, то потом можно делать это быстро.

Также стоит сохранять все платежные бланки при благотворительности, получении медицинских услуг и оплате обучения. Часто это становится препятствием, люди просто не имеют привычки собирать такие доказательства.

В отличие от многих льгот, эта – многоразовая, в чем ее главное преимущество. Возмещение за покупку квартиры получают один раз.

Максимальный размер социального налогового вычета зависит только от дохода. Причем за три последних года – это уже серьезная цифра. Льгота – превосходный инструмент для экономии, пользоваться которым может каждый резидент и налогоплательщик. Даже если трат подходящих под это описание не было, переводить накопленные налоги допустимо в негосударственный пенсионный фонд или на страховки различного формата. Тут тоже есть свои нюансы, но лучше в них разобраться и тратить сэкономленные деньги с пользой, чем просто забыть об их существовании.

Источник: https://riavrn.ru/gov/sotsialnyy-nalogovyy-vychet-ndfl-chto-eto-takoe-i-kak-ego-poluchit-maksimalnaya-summa/